Calculadora d'impost de successions

Quant es paga d'herència a Catalunya

L'impost de successions té fama de ser car i a Catalunya, per a fills i cònjuges, gairebé mai ho és. El motiu és que la quota passa per tres filtres successius: una reducció per parentiu que treu una part de la base, una tarifa progressiva i, al final, una bonificació que pot arribar al 99 %.

Cada hereu liquida per la seva porció, no per l'herència sencera, i el que paga depèn sobretot del seu grup de parentiu. Qui ho gestiona és l'Agència Tributària de Catalunya.

Com es calcula, pas a pas

1. Base imposable. El valor del que reps, menys els deutes i les càrregues deduïbles.
2. Reducció per parentiu. El grup I —fills i descendents menors de 21 anys— resta 100.000 €, més 12.000 € per cada any que li falti per arribar als 21, amb un límit de 196.000 €. Al grup II, el cònjuge o parella estable i cada fill resten 100.000 €, la resta de descendents 50.000 € i els ascendents 30.000 €. El grup III resta 8.000 € i el grup IV no té cap reducció per parentiu.
3. Altres reduccions. Per discapacitat, 275.000 € si el grau va del 33 % al 64 % i 650.000 € si és del 65 % o més. Les persones del grup II de 75 anys o més tenen una reducció de 275.000 €, incompatible amb la de discapacitat. L'habitatge habitual de la persona difunta redueix el 95 % del seu valor.
4. Tarifa. La base liquidable tributa al 7 % fins a 50.000 €, a l'11 % fins a 150.000 €, al 17 % fins a 400.000 €, al 24 % fins a 800.000 € i al 32 % per damunt.
5. Coeficient multiplicador. La quota íntegra es multiplica per un coeficient segons el patrimoni preexistent de l'hereu i el grup: va d'1 a 1,2 en els grups I i II, és de 1,5882 al grup III i de 2 al grup IV.
6. Bonificació. El cònjuge i la parella estable apliquen el 99 %. La resta dels grups I i II apliquen un percentatge mitjà ponderat que baixa a mesura que puja la base.

Els dos detalls que fan pagar de més

El primer és el límit de la reducció de l'habitatge habitual. El límit conjunt de 500.000 € es prorrateja entre els hereus, però el límit individual de cadascun no pot baixar de 180.000 €. Amb quatre hereus el prorrateig donaria una xifra inferior a aquest mínim, i és el mínim el que s'imposa. Cal mantenir l'habitatge cinc anys.

El segon és la bonificació. Qui opta per aplicar certes reduccions —béns afectes a una activitat econòmica, participacions en entitats, finques forestals, explotacions agràries, patrimoni cultural o natural— perd la bonificació sencera. No se li redueix a la meitat: la perd. En canvi, la bonificació sí que és compatible amb la reducció per l'habitatge habitual del causant.

Per què el teu resultat pot no coincidir

Aquesta calculadora treballa amb un hereu i una porció. Una herència real hi afegeix el parament domèstic, les càrregues i els deutes deduïbles, les despeses d'última malaltia i enterrament, les quantitats percebudes per assegurances de vida —que tenen una reducció del 100 % amb un límit de 25.000 € per als grups I i II— i el repartiment concret que fixi el testament. Si hi ha empresa familiar o participacions, el càlcul canvia de manera substancial.

Preguntes freqüents

Quant pagaré si heretor del meu pare un pis de 300.000 €? Amb la reducció de fill de 100.000 € i la reducció de l'habitatge habitual, la base liquidable acostuma a quedar molt baixa, i sobre la quota resultant encara s'hi aplica la bonificació del grup II. La calculadora t'ho fa amb les teves xifres.

El cònjuge paga alguna cosa? Molt poc. Resta 100.000 € de reducció per parentiu i després bonifica el 99 % de la quota. Del que sortiria a pagar només en queda una centèsima part.

Els germans i els nebots també tenen reducció? Sí, però petita: el grup III resta 8.000 € i, a més, el seu coeficient multiplicador és de 1,5882. No tenen bonificació.

Quant de temps tinc per liquidar-lo? El termini compta des de la defunció i es pot prorrogar si es demana a temps. Consulta'l a l'Agència Tributària de Catalunya, perquè presentar fora de termini comporta recàrrec.